Den rente på fem procent, som CRA opkræver, kan lægge op til et massivt straffespark

1
Den rente på fem procent, som CRA opkræver, kan lægge op til et massivt straffespark

Jamie Golombek: Tag de restancerenter, du skylder, tilføj daglige sammensættelser; snart kan du formørke de skatter, du ikke har betalt i første omgang

Artiklens indhold

I sidste uge bekræftede regeringen, at den foreskrevne rente forbliver på én procent i tredje kvartal af 2021, som løber fra 1. juli 2021 til 30. september 2021.

Reklame

Artiklens indhold

De foreskrevne satser fastsættes af Canada Revenue Agency (CRA) kvartalsvis og er knyttet direkte til afkastet på Canadas regerings tre-måneders skatkammerbeviser, dog med forsinkelse.

Beregningen er baseret på en formel i indkomstskattereglementet, der tager det simple gennemsnit af tre måneders skatkammerbeviser for den første måned i det foregående kvartal, rundet op til det næsthøjeste hele procentpoint. Som følge heraf kan den foreskrevne sats aldrig være nul – en procent er den lavest mulige sats.

Mens den foreskrevne sats på én procent giver en glimrende mulighed for indkomstdeling mellem en ægtefælle eller partner med høj indkomst og en ægtefælle, partner eller andet familiemedlem med lavere indkomst, herunder (børne)børn, bruges den foreskrevne basissats også til at bestemme den rente, der opkræves på penge, der skylder til og fra CRA.

Reklame

Artiklens indhold

For personer, der skylder penge af CRA, forhøjes renten med basisrenten plus to procentpoint til en løbende rente på tre procent. Skylder du derimod CRA penge, er renten på restskatten basisrenten plus fire procentpoint for en samlet løbende restance på fem pct.

I betragtning af det lave rentemiljø, vi har været i det sidste årti, har satsen på forfaldne skatter været ret konsistente siden begyndelsen af ​​2009, og svinget mellem fem og seks procent afhængigt af kvartalet. Men i tiåret før nåede restanceraten op på 10 pct.

Det er derfor ikke overraskende, at hvis du er væsentligt bagud med din skat, kan størrelsen af ​​morarenter, som i øvrigt forhøjes dagligt, i sidste ende formørke de skatter, du ikke har betalt i første omgang.

Reklame

Artiklens indhold

Det er præcis, hvad der skete i en nylig sag, der involverede en bager fra Manitoba, som stod over for en skatteregning på 1,1 millioner dollars, hvoraf mere end halvdelen bestod af morarenter.

Før vi gennemgår detaljerne i skatteydernes søgen efter rentegodtgørelse, lad os gennemgå den juridiske proces, hvorved skatteyderne kan ansøge om lempelse.

Frafald af renter

Hvis du føler, at du uretmæssigt er blevet opkrævet morarenter på skyldige indkomstskatter eller endda bøder, har du mulighed for at henvende dig til CRA i henhold til “bestemmelserne om skatteyderlettelser” i indkomstskatteloven.

CRA har beføjelsen til at annullere eller give afkald på enten alle eller en del af eventuelle renter eller bøder (men ikke den faktiske skat), der skal betales for de 10 foregående kalenderår, hvis bøderne og renterne skyldtes omstændigheder uden for skatteyderens kontrol. Disse kan omfatte ekstraordinære omstændigheder, såsom naturkatastrofer, en alvorlig sygdom eller ulykke eller alvorlig følelsesmæssig eller mental lidelse, såsom et dødsfald i familien.

Reklame

Artiklens indhold

De kan også omfatte renter, der primært er et resultat af CRA-handlinger, såsom behandlingsforsinkelser, der resulterer i, at skatteydere ikke bliver informeret (inden for en rimelig tid) om, at et beløb skyldtes, fejl i CRA-materiale, som fik en skatteyder til at indsende en angivelse baseret på forkert oplysninger, ukorrekte oplysninger givet til en skatteyder af CRA og behandlingsfejl. Endelig vil CRA også overveje økonomiske vanskeligheder og manglende betalingsevne.

Hvis din anmodning om lempelse afvises af CRA, kan du anmode om en gennemgang af en anden CRA-embedsmand. Hvis din anmodning igen afvises, kan du anmode den føderale domstol om en domstolsprøvelse.

Retten vil afgøre, om CRA “udøvede sin skønsbeføjelse på en rimelig og retfærdig måde”, med beføjelse til at sende det tilbage til CRA, igen, til fornyet overvejelse af en ny officer.

Reklame

Artiklens indhold

Sagen

Den føderale retssag, der for nylig blev afholdt via videokonference, involverede en skatteyder, der ejede et populært bageri i Manitoba, og som blev anklaget for skatteunddragelse i 2009. Han erkendte sig skyldig i flere anklager og blev straffet med $178.965. Han skulle også betale næsten $300.000 tilbage i føderale indkomstskatter og omkring $150.000 i provinsskatter.

CRA opdagede, at skatteyderen havde undervurderet salget fra sit bageri med mere end 1 million dollars på selskabets selvangivelser fra 2003 til 2007. Han undlod også at rapportere næsten 750.000 dollars i personlig indkomst fra 2002 til 2007.

Skatteyderen appellerede til den føderale domstol for at bede dommeren om at revidere CRA’s beslutning om at afslå hans anmodning om at frafalde eller annullere renter påløbet fra 2008 til 2018 på hans udestående skattegæld for skatteårene 2002 til 2007. Pr. 15. maj 2019 skyldte han 1.161.010 USD, hvoraf 632.120 USD vedrørte renter opkrævet af ubetalte skatter.

Reklame

Artiklens indhold

Skatteyderens oprindelige anmodning om lempelse var på baggrund af økonomiske vanskeligheder, manglende betalingsevne og alvorlig sygdom og blev fremsat den 12. april 2018, men det blev afvist. Han bad CRA om at genoverveje denne beslutning, men den 23. juli 2019 blev dette også afvist.

Blandt forskellige argumenter fremført i retten fremførte skatteyderen, at CRA undlod at overveje uretfærdigheden i det “uforholdsmæssige og uforholdsmæssige” rentebeløb sammenlignet med den underliggende skattegæld.

Som han bønfaldt, “Den store størrelse af renter i forhold til den underliggende skat er i sagens natur uretfærdig og berettiger lempelse i henhold til retfærdighedsbestemmelserne.”

Men dommeren mente, at andelen af ​​renter, der påløber den underliggende skattegæld, ikke er en “selvstændig overvejelse”, uden andre faktorer. I dette tilfælde fandt CRA, at skatteyderen havde tilstrækkelige aktiver til at omorganisere sine økonomiske anliggender for at betale sin skattegæld.

Reklame

Artiklens indhold

Rekorden før CRA viste, at skatteyderen havde aktiver til en værdi af over $415.000, med et pantebrev på $48.000 på en primær bolig til en værdi af $375.000. Derudover skulle han modtage en forsikringsudbetaling på $541.000 som følge af en brand, der ødelagde bageriet i foråret 2018.

Dommeren var ikke i stand til at konkludere, at CRA’s beslutning om at nægte rentegodtgørelse var uretfærdig, idet han skrev: “Efter min vurdering overvejede beslutningstageren alle de beviser, der var foran hende, og som kan have påvirket (skatteyderens) evne til at betale det påløbne beløb. interesse.”

Dommeren afviste anken og fastholdt reelt de skyldige morarenter.

[email protected]

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP er administrerende direktør, skatte- og ejendomsplanlægning hos CIBC Private Wealth Management i Toronto.

____________________________________________________________

Hvis du kunne lide denne historie, kan du tilmelde dig mere i FP Investors nyhedsbrev.

____________________________________________________________

Reklame

Kommentarer

Postmedia er forpligtet til at opretholde et livligt, men civilt forum for diskussion og opfordrer alle læsere til at dele deres synspunkter om vores artikler. Kommentarer kan tage op til en time for moderering, før de vises på webstedet. Vi beder dig om at holde dine kommentarer relevante og respektfulde. Vi har aktiveret e-mail-meddelelser – du vil nu modtage en e-mail, hvis du modtager et svar på din kommentar, der er en opdatering til en kommentartråd, du følger, eller hvis en bruger, du følger, kommenterer. Besøg vores Fællesskabsretningslinjer for mere information og detaljer om, hvordan du justerer din e-mail indstillinger.

lignende indlæg

Leave a Reply