Gem altid dine kvitteringer – CRA fortæller sine revisorer, at de ikke skal tro på dig uden dem

2
Gem altid dine kvitteringer – CRA fortæller sine revisorer, at de ikke skal tro på dig uden dem

Jamie Golombek: Det er yderst vigtigt at gemme kvitteringer, ellers står du potentielt over for en kamp op ad bakke med CRA

Artiklens indhold

Uanset om du er selvstændig og trækker erhvervsudgifter fra på din selvangivelse eller en medarbejder, der arbejder hjemmefra, som har valgt at kræve udgifter til hjemmekontor efter den detaljerede metode, er det yderst vigtigt at opbevare kvitteringer for alle betalte udgifter, eller potentielt står over for en op ad bakke. kamp med Canada Revenue Agency, hvis det udfordrer dig med hensyn til deres gyldighed.

Reklame

Artiklens indhold

Beviser forretningsudgifter

I et banebrydende papir med titlen “Proving Business Expenses,” skatteadvokat Andre Rachert fra Cook Roberts LLP i Victoria, BC. kommenterede manglen på konsekvent god journalføring og bemærkede, at “de fleste skatterådgivere er blevet fanget i revisioner, hvor kundens forretningsdokumenter ligner et Jackson Pollock-maleri – eller endnu værre, et tomt lærred.”

Heldigvis er der en vis præcedens for at tillade, at udgifter, inklusive dem, der er betalt kontant, kan kræves uden kvitteringer, hvis CRA eller i sidste ende retten mener, at udgifterne rent faktisk er afholdt. I en teknisk fortolkning blev CRA faktisk spurgt, om det har ret til at kræve en kvittering til støtte for en skatteyders fradragsberettigede udgiftskrav. Den skatteyder, der stillede spørgsmålet, var stødt på en situation, hvor en tjenesteyder ikke rutinemæssigt fremsendte en kvittering for deres ydelser og faktisk opkrævede en højere pris, hvis der skulle fremvises en kvittering.

Reklame

Artiklens indhold

CRA svarede, at selvom der ikke er nogen lovgivning, der kræver, at en virksomhed skal fremlægge en kvittering for at anerkende betaling for ydede tjenester, siger indkomstskatteloven, at en skatteyder skal føre tilstrækkelige bøger og optegnelser “i en sådan form og indeholdende sådanne oplysninger, som vil muliggøre skyldig skat skal fastsættes.”

Ikke desto mindre fortsatte CRA med at sige, at i mangel af en kvittering for en udgift, som en skatteyder forsøger at kræve ved deres tilbagevenden, “er det åbent for dig at bevise, at du har betalt for den service.” F.eks. vil en kopi af fakturaen for ydelser leveret sammen med en annulleret check i stedet for en kvittering eller et specificeret månedligt kontoudtog, der viser, at fakturaen er betalt, være tilstrækkeligt.

CRA revisionsmanualen

Som skatteydere kan vi få yderligere indsigt i vigtigheden af ​​at fremlægge beviser for at retfærdiggøre vores udgifter fra CRA’er Håndbog til revision af indkomstskat , som gives til CRA-revisorer, men er også tilgængelig online.

Reklame

Artiklens indhold

Under overskriften “Revisionsudgifter anmeldt uden understøttende bilag,” får CRA’s revisorer at vide, at hvis udgifterne ikke understøttes med de relevante dokumenter, “afviser udgiften, medmindre der er andet tilfredsstillende revisionsbevis til støtte for det krævede beløb.”

Domstolene har dog været noget mere tilgivende, når det kommer til muligheden for at fradrage udgifter uden at have de tilsvarende kvitteringer. For eksempel afgjorde Canadas højesteret i en sag fra 1997, at “hvor (skatteloven) ikke (eksplicit) kræver understøttende dokumentation, er troværdige mundtlige beviser fra en skatteyder tilstrækkelige uanset fraværet af optegnelser.”

Dette blev udvidet med næsten et årti senere i en sag, der involverede en skatteyder, der tabte penge på et lån, men ikke havde nogen dokumentation, der understøttede lånet. Ved at tillade skatteyderen at påberåbe sig et erhvervsinvesteringstab på trods af, at skatteyderen ikke havde den understøttende lånedokumentation, skrev skatteretten i Canada, “Uanset hvad CRA’s politik kan være at kræve dokumentation for at understøtte en udgift, en betaling eller et fradrag, er det ikke denne domstols politik, medmindre skatteloven specifikt kræver det (som f.eks. i tilfælde af donationer til velgørende formål). Hvis en skatteyder i retten ved troværdige mundtlige vidneforklaringer kan påvise, at der er foretaget en betaling eller en udgift, skal retten træffe en konklusion baseret på disse beviser og give den effekt.”

Reklame

Artiklens indhold

Når det er sagt, har der været en række sager, hvor CRA og senere domstolene har nægtet forretningsudgifter i mangel af kvitteringer, da der simpelthen ikke var nok andre beviser til at bevise, at udgifterne var afholdt. Som Federal Court of Appeal skrev i en anden sag, “Som et spørgsmål om offentlig orden påhviler bevisbyrden for fradrag og krav korrekt skatteyderen … (som) er ansvarlig for at dokumentere sine egne personlige anliggender på en rimelig måde. Selvskrevne kvitteringer og påstande uden bevis er ikke tilstrækkelige.”

Ikke overraskende er dette problem ikke unikt for Canada, og Internal Revenue Service indtager en lignende holdning, når det kommer til at fratrække udokumenterede udgifter. Lad os tage et kig på en nylig afgørelse fra den amerikanske skattedomstol, der blev offentliggjort i slutningen af ​​juni, og som involverede en Uber-chauffør.

Reklame

Artiklens indhold

Sagen

Sagen involverede en skatteyder i Arizona, som ikke kun kørte for Uber selv, men købte forskellige ekstra køretøjer, finansierede mange af dem og overbeviste andre mennesker om at køre dem, alt imens han brugte sin egen Uber-konto. Fra Ubers synspunkt indbetalte virksomheden kun ham via ugentlige indbetalinger til én bankkonto.

For skatteåret 2015 rapporterede Uber samlede betalinger til skatteyderen på 542.000 USD, men tilbageholdt gebyrer på i alt 143.600 USD. Hver uge, efter at Uber havde indsat sin indtjening på sin bankkonto, hævede skatteyderen personligt nogle kontanter og flyttede andre beløb ind på en anden bankkonto. Han betalte nogle af sine chauffører med kontanterne og andre via elektroniske overførsler. I løbet af skatteåret 2015 udgjorde de elektroniske overførsler til andre chauffører US$157.800.

Reklame

Artiklens indhold

På skatteyderens selvangivelse for 2015 rapporterede han kun en lønindkomst på 19.000 USD, men da han blev revideret af IRS, revurderede den ham for hele den urapporterede indkomst på 542.000 USD. Retten tillod oprindeligt et fradrag for Uber-gebyrer og de elektroniske overførsler til andre chauffører, hvilket efterlod omkring 240.000 USD i bruttoindkomst, der skulle beskattes.

Skatteyderen bad den amerikanske skattedomstol om en gennemgang og bad den om at tillade en række forskellige køretøjsudgifter såvel som de kontante betalinger til andre chauffører som skattefradrag. Skatteretsdommeren erkendte, at “Retten kan skønne udgiftens størrelse, hvis skatteyderen kan godtgøre, at han har betalt eller afholdt en fradragsberettiget udgift, men ikke kan godtgøre det præcise beløb, så længe han fremlægger troværdige beviser, der giver grundlag for retten til at gøre det.” Men dommeren fortsatte med at sige, at skatteyderen “ikke gav os noget grundlag for at estimere, hvor meget han betalte, og vi er ude af stand til at gætte på, hvilke yderligere beløb der korrekt kunne fratrækkes eller udelukkes fra hans bruttoindtægter. Uden et sådant grundlag ville en eventuel yderligere godtgørelse udgøre en ustyret storhed.”

Skatteyderen tabte sagen og mindede os endnu en gang om vigtigheden af ​​at gemme kvitteringer for udgifter, vi planlægger at trække fra i skat.

[email protected]

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP er administrerende direktør, skatte- og ejendomsplanlægning hos CIBC Private Wealth Management i Toronto.

____________________________________________________________

Hvis du kunne lide denne historie, kan du tilmelde dig mere i FP Investors nyhedsbrev.

____________________________________________________________

Reklame

Kommentarer

Postmedia er forpligtet til at opretholde et livligt, men civilt forum for diskussion og opfordrer alle læsere til at dele deres synspunkter om vores artikler. Kommentarer kan tage op til en time for moderering, før de vises på webstedet. Vi beder dig om at holde dine kommentarer relevante og respektfulde. Vi har aktiveret e-mail-meddelelser – du vil nu modtage en e-mail, hvis du modtager et svar på din kommentar, der er en opdatering til en kommentartråd, du følger, eller hvis en bruger, du følger, kommenterer. Besøg vores Fællesskabsretningslinjer for mere information og detaljer om, hvordan du justerer din e-mail indstillinger.

lignende indlæg

Leave a Reply