Kronisk sene skatteansøgere pas på – bøderne kan hurtigt stige

1
Kronisk sene skatteansøgere pas på – bøderne kan hurtigt stige

Jamie Golombek: Denne skatteyder fik lige under 40.000 dollars i bøder efter at have undladt at indgive ansøgning, mens han håndterede en invaliderende psykisk sygdom

Artiklens indhold

I denne uge er det Canadian Mental Health Associations (CMHA) 70. årlige Mental Health Week. Nye data frigivet fra CMHAs nationale overvågningsundersøgelse viste, at pandemien tager en følelsesmæssig vejafgift på folk i Canada, da 77 procent af voksne rapporterer at føle negative følelser som følge af COVID-pandemien. De fem mest almindelige svar på tværs af Canada var “bekymret eller ængstelig”, “keder sig”, “stresset”, “ensom eller isoleret” og “trist.”

Reklame

Artiklens indhold

Psykisk sygdom, afhængigt af dens sværhedsgrad, kan også hæmme nogle individers evne til at holde styr på deres økonomi, herunder kravet om at indsende selvangivelser rettidigt. I alvorlige tilfælde, hvor selvangivelser forbliver uindgivet år efter år, kan dette føre til betydelige renter og bøder, som det gjorde i en føderal retssag afgjort i sidste uge. Men før vi skitserer detaljerne i denne sag, lad os gennemgå konsekvenserne af at indgive sent.

Bøder for sen indlevering

Den generelle frist for at indgive en personlig selvangivelse er den 30. april, men selvstændige canadiere (og deres ægtefælle eller partner) har indtil den 15. juni til at indgive. Statistik udgivet af Canada Revenue Agency i denne uge viser, at de fleste canadiere faktisk indgiver til tiden. Pr. 3. maj havde CRA modtaget 25,5 millioner personlige selvangivelser for 2020, hvilket er omkring 88 procent af det samlede antal afkast, som det forventer at modtage denne skattesæson (baseret på det samlede antal indsendte selvangivelser for 2019).

Reklame

Artiklens indhold

Hvis du kommer for sent, kan du blive ramt af en bøde for forsinket indgivelse på fem procent af din skyldige saldo plus en procent af den skyldige saldo for hver hele måned, din returnering er forsinket, op til maksimalt 12 måneder. Og hvis det ikke er første gang, du har indgivet for sent, og du er blevet vurderet en bøde for sen indgivelse i et af de foregående tre år, kan bøderne fordobles til 10 procent af det ubetalte beløb plus en bøde på to procent for hver sene måned, højst 20 måneder. Gentagen undladelse af at indsende efterfølgende års selvangivelser til tiden kan derfor lægge op til enorme bøder (og morarenter), som en skatteyder i Ontario for nylig fandt ud af.

Sagen

Skatteyderen fik konstateret psykisk sygdom i slutningen af ​​1990’erne. Siden 2000 har han indgivet de fleste af sine selvangivelser for sent, og indgivet dem i “masse” i 2004 og 2008, mens resten blev indgivet i 2017 og 2018. Skatteyderens manglende indgivelse af både indkomstskat og vare- og omsætningsafgift/harmoniseret momsangivelse (for hans byggevirksomhed) rettidigt resulterede i en vurdering af forsinket indgivelse af bøder, manglende indgivelse af bøder og morarenter for hans personlige selvangivelser for 2009 til 2016 og GST/HST-angivelser. På det tidspunkt udgjorde de vurderede renter og bøder i alt lige under 40.000 $.

Reklame

Artiklens indhold

Skatteyderen skrev til CRA og anmodede om fritagelse for de vurderede bøder og renter for disse skatteår på grund af “alvorlig sygdom og følelsesmæssig eller mental nød”, og hævdede, at han ikke var i stand til at indgive ansøgning til tiden på grund af “invaliderende psykisk sygdom.” Til støtte for sin anmodning om lempelse indgav skatteyderen breve fra sin familielæge, psykiater og socialrådgiver, der indikerede, at skatteyderen oplevede betydelige problemer med at behandle sine selvangivelser på grund af den stadig mere invaliderende karakter af hans psykiske helbredstilstande.

Mens han anerkendte udfordringerne ved hans tilstand, fandt beslutningstageren på første niveau hos CRA ud af, at efter over 10 år siden begyndelsen af ​​hans behandling i 2007, “var det rimeligt at forvente, at (skatteyderen) ville have mekanismer på plads til at opfylde hans skatteangivelsesforpligtelser.” Beslutningstageren på første niveau konkluderede, at lempelse ikke var berettiget, så skatteyderen anmodede om genovervejelse af en anden officer.

Reklame

Artiklens indhold

I skatteyderens anmodning om gennemgang på andet niveau, som blev udført af en anden CRA-medarbejder, fremførte skatteyderen, at hans tilstand forværredes efter hans første diagnose og blev “stadig mere invaliderende”, således at det at indføre mekanismer til at sikre skatteoverholdelse var “ikke endda forståeligt.”

____________________________________________________________

NY! Tilmeld dig nu for FP’s lineup af gratis, dybdegående nyhedsbreve: Energi, Økonomi, Finans, Arbejde og Investor.

____________________________________________________________

Han forklarede til CRA, at han måtte opgive den karriere, han gik på college for at forfølge, såvel som en anden karriere, efter at have været på kortvarigt handicap og derefter afskediget fra stillingen, kun overlevede “gennem generøsiteten af familie og venner”, som forsynede ham med noget byggearbejde i hjemmet. I slutningen af ​​fyrrerne var skatteyderen endelig i stand til at fungere på et “rimeligt niveau”, men han blev diagnosticeret med koronararteriesygdom og blev tvunget til at ansætte en medarbejder til at fortsætte med at drive sin byggevirksomhed.

Reklame

Artiklens indhold

I løbet af denne tid havde han betalt alle skyldige hovedskattebeløb, hvor de eneste udestående beløb var bøder og morarenter, der stammede fra den periode, hvor han var plaget af invaliderende psykisk sygdom. Til sidst måtte skatteyderen ty til at bruge sin forretningskredit til at foretage månedlige betalinger til de udestående skattebøder og renter.

CRA-anmelderen på andet niveau begrundede, at “som en person, der (havde) beskæftiget sig med disse problemer i mange år … kunne (han) have etableret en mekanisme til at sikre overholdelse af sine skatteforpligtelser.” CRA-embedsmanden mente, at skatteyderen simpelthen ikke havde udvist rimelig omhu eller handlet hurtigt nok for at afhjælpe situationen og nægtede derfor at annullere bøderne og renterne.

Reklame

Artiklens indhold

Skatteyderen anmodede derfor om en retslig gennemgang af CRA’s beslutning på andet niveau og bad den føderale domstol om at finde den “urimelig.” Han mente, at CRA begik en fejl ved ikke at udøve sin skønsbeføjelse til at give afkald på renter og bøder ved at “misforstå de medicinske beviser.”

Under indkomstskatteloven , har kreditvurderingsbureauet et vidt skøn til at frafalde eller annullere hele eller dele af enhver bøde eller renter. Den føderale domstols rolle er at afgøre, om CRA’s afvisning af at give afkald på eller annullere hele eller dele af den vurderede bøde og rente var rimelig. Den føderale domstol skal afgøre, om CRA’s afgørelse “bærer kendetegnene for rimelighed – begrundelse, gennemsigtighed og forståelighed.”

Reklame

Artiklens indhold

Dommeren var sympatisk over for skatteyderne og mente, at CRA’s grund til at nægte lempelse var urimelig, idet han kaldte den “ikke tilstrækkeligt gennemsigtig, forståelig eller berettiget i lyset af journalen.” Specifikt forstod dommeren ikke, hvordan, hvis psykisk sygdom gjorde skatteyderen ude af stand til at overholde sine skatteforpligtelser i den pågældende periode, kunne CRA-embedsmanden ikke desto mindre have forventet, at han ville “implementere en overholdelsesmekanisme.”

Dommeren tilsidesatte CRA-embedsmandens beslutning og beordrede sagen returneret til CRA til genbestemmelse af en anden embedsmand.

[email protected]

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP er administrerende direktør, skatte- og ejendomsplanlægning hos CIBC Private Wealth Management i Toronto.

Reklame

Kommentarer

Postmedia er forpligtet til at opretholde et livligt, men civilt forum for diskussion og opfordrer alle læsere til at dele deres synspunkter om vores artikler. Kommentarer kan tage op til en time for moderering, før de vises på webstedet. Vi beder dig om at holde dine kommentarer relevante og respektfulde. Vi har aktiveret e-mail-meddelelser – du vil nu modtage en e-mail, hvis du modtager et svar på din kommentar, der er en opdatering til en kommentartråd, du følger, eller hvis en bruger, du følger, kommenterer. Besøg vores Fællesskabsretningslinjer for mere information og detaljer om, hvordan du justerer din e-mail indstillinger.

lignende indlæg

Leave a Reply