Manglende besked fra CRA lader ikke skatteyderne komme ud af krogen i TFSA-overbidragssagen

0
Manglende besked fra CRA lader ikke skatteyderne komme ud af krogen i TFSA-overbidragssagen

Jamie Golombek: Skattesag giver to lektioner – kend din TFSA-grænse og hold dig inden for den, og tjek altid din e-mail

Artiklens indhold

Det er mindst et årti siden, jeg sidst modtog en papirregning med posten. Hydro, gas, kabel, internet til hjemmet og endda mine månedlige kreditkortudtog, bliver alle leveret til mig elektronisk og derefter gemt i en sky et eller andet sted for øjeblikkelig adgang. (Du ved jo aldrig, hvornår du bliver nødt til at dobbelttjekke den vandregning fra 2017.)

Reklame

Artiklens indhold

For et par år siden tilmeldte jeg mig også e-mail-meddelelser fra Canada Revenue Agency (CRA), der fortæller dig, hvornår du har e-mail at se i CRA’s Min konto . CRA underretter også registrerede skatteydere, hvis der foretages visse ændringer på din konto, såsom hvis din postadresse eller bankoplysninger til direkte indbetaling er blevet ændret, eller endda hvis dit personlige identifikationsnummer er oprettet, opdateret eller slettet. Ydermere får ydelsesansøgere besked via e-mail, hvis de har ansøgt om en af ​​de mange COVID-relaterede ydelser. Endelig giver CRA dig også besked via e-mail, om nogen fysisk post sendt til dit hjem er blevet returneret, hvilket signalerer, at du muligvis skal opdatere din sneglemail-adresse.

Reklame

Artiklens indhold

Du kan også modtage en række CRA-e-mails online, herunder meddelelser om vurdering (NOA) og revurdering, meddelelser om fordele, meddelelser om T1-justeringer og påmindelser om kvartalsvise rater. Hvis du nogensinde har brug for en papirkopi af et stykke CRA-mail, kan du selvfølgelig altid logge ind på Min konto og udskrive en PDF-version.

Sidste måneds føderale budget foreslog ændringer til loven, der vil tillade CRA at sende nogle NOA’er elektronisk, uden at skatteyderen skal give den eksplicit tilladelse til at gøre det. Ændringen vil gælde for personer, der indsender deres selvangivelse elektronisk, og for dem, der benytter sig af en professionel skatteformidler, der elektronisk indgiver deres selvangivelse. (Skatteydere, der indsender deres selvangivelser på papir, vil fortsat modtage en papir-NOA.) Ifølge regeringen har denne nye foranstaltning til formål at “forbedre CRA’s evne til at operere digitalt, hvilket resulterer i hurtigere, mere bekvem og præcis service, samtidig med at øge sikkerheden.”

Reklame

Artiklens indhold

Men at modtage meddelelser om vigtige CRA-meddelelser via e-mail alene, uden en efterfølgende papirmeddelelse, kan potentielt udgøre et problem for nogle skatteydere, som ikke har for vane regelmæssigt at tjekke (og åbne) deres e-mail. Det kan endda føre til skattestraffe, som en skatteyder i British Columbia fandt ud af i den seneste TFSA-overbidragssag, besluttede i sidste uge.

Som almindelige læsere af denne spalte vil vide, er det vigtigt for investorer omhyggeligt at spore deres eget TFSA-bidragsrum, så du ikke overbidrager og står over for en bødeskat svarende til en procent om måneden for hver måned, du er over grænsen. Hvis du ved et uheld bidrager for meget, kan du anmode om, at kreditvurderingsbureauet ophæver eller annullerer skatten, hvilket den har beføjelse til at gøre, hvis det kan fastslås, at skatten er opstået “som følge af en rimelig fejl”, og overbidraget trækkes fra TFSA “uden forsinkelse.” CRA har fortolket “rimelig fejl” som noget, der ligger uden for skatteydernes kontrol og “uden forsinkelse” som inden for 30 dage efter at have fået kendskab til overbidraget.

Reklame

Artiklens indhold

Men bare fordi du beder om lindring, betyder det ikke, at CRA nødvendigvis vil give det. Hvis CRA afslår din anmodning om lempelse, kan du tage din sag til den føderale domstol og bede en dommer om at undersøge, om CRA’s beslutning om at afvise fritagelse var rimelig. Det er, hvad der skete for nylig, da Vancouver-skatteyderen gik til retten og bad dommeren om at gennemgå, om CRA’s afvisning af at annullere strafskatten på overskydende TFSA-bidrag, han ydede i 2018, var rimelig.

Ifølge dommerens kendelse havde skatteyderen “efter eget valg” ikke hjemmeinternettjeneste eller en mobiltelefon, “som det er hans ret.” Han brugte dog en computer på det lokale bibliotek til at tjekke sine personlige e-mails. CRA-e-mail-meddelelser gik til en e-mail-konto i hans navn, som han siger, at han aldrig har tjekket. Han gik heller ikke ind på CRA My Account-siden.

Reklame

Artiklens indhold

____________________________________________________________

NY! Tilmeld dig nu for FP’s lineup af gratis, dybdegående nyhedsbreve: Energi, Økonomi, Finans, Arbejde og Investor.

____________________________________________________________

Skatteyderen var en regelmæssig bidragyder til sin TFSA og overbidragede rutinemæssigt. I 2016 ydede han et stort TFSA-bidrag, som efterlod ham kun $1.000 TFSA-bidragsrum for 2017. Alligevel fortsatte han i marts 2017 med at bidrage med $5.500 til sin TFSA, hvilket resulterede i et overbidrag på $4.500 i 2017.

I juni 2017, efter at han havde ydet dette overbidrag, var der en “uddannelsesbrev” indsat på hans CRA My Account og advarede ham om konsekvenserne af overbidrag. Skatteyderen vidnede, at han aldrig så dette uddannelsesbrev.

Reklame

Artiklens indhold

Fordi han havde overbidraget med $4.500 i 2017, da 2018 rullede rundt med sin årlige TFSA-dollargrænse på $5.500, havde skatteyderen kun $1.000 i TFSA-rum til rådighed for 2018, hvilket blev bekræftet i en meddelelse, han modtog i marts 2018. Endnu to måneder tidligere , i januar 2018 bidrog skatteyderen med yderligere $5.500 til sin TFSA, efterfulgt af yderligere $1.000 i marts. Som et resultat havde han overbidraget i 2018 til en værdi af $5.500.

I juli 2019 modtog han en NOA for sin TFSA for 2018-overbidraget. Skatteyderen var forpligtet til at betale skatter og renter af de overskydende bidrag og for sent indgivne gebyrer.

Skatteyderen skrev til CRA og søgte fritagelse, men blev afvist. I august 2019 hævede han $5.500 fra sin TFSA. I oktober 2019 anmodede skatteyderen igen om annullering af skatter, bøder og renter, hvilket blev afvist af CRA på baggrund af, at det var skatteyderens ansvar at være opmærksom på TFSA-reglerne, ikke at overskride det årlige bidragsrum, og at beholde sit kontaktoplysninger opdateret. CRA fandt også, at han ikke havde trukket sit overskydende bidrag tilbage inden for en “rimelig tid” efter først at blive underrettet af CRA.

Reklame

Artiklens indhold

Dommeren fandt, at skatteyderen faktisk lavede en fejl i sin TFSA-bidragsgrænse, som hverken var “induceret (eller) bidraget til af CRA.” Skatteyderen erkendte, at fejlen var hans, og at CRA ikke var årsag til eller bidrog til hans fejl, som blev begået efter uddannelsesbrevet var tilgængeligt online, men før skatteyderen havde set brevet.

Dommeren konkluderede, at da skatteyderen “ikke kunne fastslå en rimelig fejl, er lempelsen ikke tilgængelig, selvom han trak det overskydende bidrag tilbage inden for 30 dage efter at have modtaget CRA’s meddelelse.” Dommeren afviste derfor skatteyderens anmodning om lempelse, hvilket reelt stadfæstede CRA’s beslutning om ikke at give afkald på TFSA-bødeskat og renter.

Der er to lektioner, vi kan tage af denne sag: Kend din TFSA-grænse og hold dig inden for den, og tjek selvfølgelig altid din e-mail.

[email protected]

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP er administrerende direktør, skatte- og ejendomsplanlægning hos CIBC Private Wealth Management i Toronto.

Reklame

Kommentarer

Postmedia er forpligtet til at opretholde et livligt, men civilt forum for diskussion og opfordrer alle læsere til at dele deres synspunkter om vores artikler. Kommentarer kan tage op til en time for moderering, før de vises på webstedet. Vi beder dig om at holde dine kommentarer relevante og respektfulde. Vi har aktiveret e-mail-meddelelser – du vil nu modtage en e-mail, hvis du modtager et svar på din kommentar, der er en opdatering til en kommentartråd, du følger, eller hvis en bruger, du følger, kommenterer. Besøg vores Fællesskabsretningslinjer for mere information og detaljer om, hvordan du justerer din e-mail indstillinger.

lignende indlæg

Leave a Reply