Planlægning af kursgevinster og -tab bør du lave i år

Artiklens indhold

Skattetabssalg er handlingen med bevidst at udløse kurstab, især ved årets udgang, for at forsøge at udligne nuværende eller tidligere kapitalgevinster. Dette kan være sværere at gøre i år end tidligere år, da S&P/TSX-sammensatte og S&P 500-indeks begge er steget mere end 20 procent indtil videre i år. Som følge heraf kan nogle investorer overveje at planlægge kapitalgevinster for 2021.

Artiklens indhold

Investorer med skattepligtige ikke-registrerede investeringer kan deltage i skattetabssalg, der kan spare skat i år eller generere skatterefusion fra tidligere år, men tab kan nægtes eller generere mindre tilbagebetalinger end forventet, hvis det er gjort forkert.

En kursgevinst eller et kurstab udløses, når en investor sælger en ikke-registreret investering med fortjeneste eller tab. Skattebeskyttede og skattefrie konti såsom registrerede pensionsopsparingsordninger (RRSP’er) og skattefrie opsparingskonti (TFSA’er) er udelukket, da de ikke er skattepligtige.

Artiklens indhold

En kursgevinst er skattepligtig i det år, den realiseres. Hvis en investor har flere tab end gevinster i et skatteår, kan tabene tilbageføres op til tre år for at udligne tidligere kursgevinster og kan resultere i en skatterefusion. Hvis et nettotab ikke kan tilbageføres for at udligne tidligere gevinster, eller en investor vælger ikke at tilbageføre deres tab, kan de overføre tabet til krav mod fremtidige kursgevinster.

Artiklens indhold

Men skatteyderne skal passe på den overfladiske tabsregel, når de udløser et kurstab. Et overfladisk tab opstår, hvis en investor sælger en investering med tab og køber den samme investering tilbage inden for 30 dage. Det gælder også, hvis du købte den samme investering inden for 30 dage før du solgte den med tab. Og det kan gælde, hvis en tilknyttet person – såsom en ægtefælle eller et selskab kontrolleret af dig eller din ægtefælle – køber den samme investering inden for 30 dage før eller efter dit tab udløses.

En anden grund til, at et kapitaltab kan nægtes, er, hvis du overfører en investering til en RRSP- eller TFSA-konto. Du kan foretage en naturalieoverførsel til en RRSP eller TFSA og få dagsværdien på overførselsdatoen til at tælle som et bidrag, men hvis du gør det med investeringer, der handles med tab, vil tabet ikke være fradragsberettiget. Det kan være bedst at sælge investeringen og overføre kontanter i stedet, men lad være med at genkøbe den samme investering inden for 30 dage for at undgå den overfladiske tabsregel.

Artiklens indhold

I nogle tilfælde bør du ikke bruge kurstab til at reducere kursgevinster. Lad os sige, at du har et nettokurstab, som du kan føre tilbage til et af de tre foregående skatteår, men din indkomst i det år var relativt lav. Skattetilbagebetalingen kan være til en lav skattesats, så hvis du gemmer tabet til et fremtidigt år med kursgevinster til højere skattesatser, kan du spare mere skat.

Der kan også være situationer, hvor du vil overveje bevidst at udløse kursgevinster på samme måde som du bevidst kan udløse kurstab ved skattetabssalg. For eksempel, hvis du er pensioneret, og du dekumulerer dine investeringer og har ikke-registrerede, TFSA- og RRSP-investeringer.

Lad os sige, at du er under 72 år, din RRSP er ikke blevet konverteret til en RRIF, og din aktivallokering skal rebalanceres, fordi aktierne er steget. Du kan vælge at udløse kapitalgevinster på din ikke-registrerede konto og reducere eller undgå RRSP-udbetalinger for året. Du kan gøre dette for effektivt at planlægge din indkomst og forsøge at holde dig inden for en bestemt skatteramme.

Artiklens indhold

Husk også, at der kan være uventede kapitalgevinster ved årets udgang, hvis du ejer investeringsforeninger, børshandlede fonde eller andre puljefonde. Disse fonde køber og sælger hvert år inden for fondsstrukturen og kan udløse kapitalgevinster, der strømmer igennem og skattepligtige til investoren.

Det er også en grund til at være forsigtig med at købe midler mod årets udgang, da du kan få en kursgevinstfordeling, som du indberetter på din selvangivelse og betaler skat af, som du ikke har haft gavn af. En kapitalgevinstfordeling er fiktiv og ikke en faktisk kontantudlodning såsom et udbytte. Der kan være mange kapitalgevinster i slutningen af ​​året i betragtning af, hvor stærke aktiemarkederne har klaret sig.

En grund til bevidst at udløse kapitalgevinster er til velgørende formål

En anden grund til bevidst at udløse kapitalgevinster er til velgørende formål. Hvis du donerer en aktie, investeringsforening eller ETF, der er steget i værdi, til en velgørende organisation, er kapitalgevinsten ikke skattepligtig. Du får stadig en donationskvittering for investeringens fair markedsværdi, ligesom hvis du gav kontanter. Mange velgørende organisationer accepterer en donation af værdipapirer, så hvis din donation er stor nok til at retfærdiggøre papirarbejdet, kan du overveje at donere investeringer med udskudte kapitalgevinster.

Artiklens indhold

Hvis du har virksomhedsinvesteringer, har en fordel ved at udløse kapitalgevinster at gøre med din virksomhedskapitaludbyttekonto. Kapitalgevinster er kun 50 procent skattepligtige, og virksomheder kan tilføje den skattefri kapitalgevinst på 50 procent til en fiktiv kapitaludbyttekontosaldo, der løbende spores. Et udbytte, der udbetales fra selskabet til en aktionær, når der er en kapitaludbyttekontosaldo, kan behandles som et kapitaludbytte, der er skattefrit for aktionæren.

Der er papirarbejde involveret i at erklære et kapitaludbytte, så det er måske ikke det værd at betale små kapitaludbytter, men større kapitaludbytter kan give skattefri indkomst. Genkalibrering af en virksomhedsinvesteringskontos aktie- og obligationsallokeringer eller salg af investeringer, der er blevet overvægtige positioner, kan give god investeringsfornuft og generere skatteeffektive hævninger til personlig pengestrøm.

Artiklens indhold

Forældre eller bedsteforældre, der har uformelle eller formelle tillidskonti for familiemedlemmer, især dem med lav eller ingen indkomst, bør også overveje at udløse kapitalgevinster, da dette giver dem mulighed for at bruge deres lave skattesatser og øge den justerede omkostningsbase for investeringerne at nedsætte den fremtidige aktieavanceskat.